Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Содержание

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ в 2017 году

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Согласно налоговому законодательству, российским гражданам полагаются компенсационные налоговые вычеты, право на получение которых активируется в результате возникновения различного рода обстоятельств в жизни налогоплательщика. Случается так, что граждане заболевают, попадают в аварии или другие неприятности, в результате которых теряют возможность существовать полноценно.

На восстановление здоровья в России сегодня при, казалось бы, бесплатной медицине, уходит огромное количество средств. Расходы направлены на оплату не только врачебных процедур, но и покупку лекарственных средств и т.д.

В этой статье мы поговорим о правах граждан на получение «лечебного» вычета, а также рассмотрим какое дорогостоящее лечение входит в перечень для 3-НДФЛ, для которых данная процедура возможна.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Какие траты учитываются к возврату налога

Далеко не все пункты осуществленных расходов в связи с обнаружившим себя заболеванием будут приняты в качестве основания для получения компенсации от государства. Среди принимающихся необходимо выделить:

  • все медицинские манипуляции, представленные в специализированном перечне;
  • лекарственные и медикаментозные средства, приобретенные больным, также представленные в специализированном перечне;
  • денежные суммы, внесенные в качестве оплаты по добровольному договору со страховой медицинской организацией, также считаются расходами.

Рассмотрим более подробно список врачебных манипуляций, попадающих под «возвратную» категорию:

  • процедуры терапевтической направленности, предназначенные для лечения заболеваний ткани соединительной, имеющих системный характер;
  • хирургическое вмешательство, в том числе операции по замене компонентов части организма имплантатами, повторяющими анатомическую форму отсутствующих частей;
  • стоматологическое лечение;
  • оказание консультационных медицинских услуг;
  • диагностика медицинская, в том числе в лабораторных условиях, если речь идет о возникающих в системе свертывания проблемах;
  • расходы на восстановительные процедуры и реабилитацию при попадании, например, в пожар, аварию и т.п.;
  • затраты на проведение процедуры искусственного оплодотворения.

Что касается списка лекарственных препаратов, за которые гражданам полагается компенсация, то солидное количество пунктов не позволило включить его в данный материал, однако его с легкостью можно найти на просторах интернета.

Согласно закону, затраты на лечение производятся:

  • по обычной цене;
  • по дорогой стоимости.

Для каждого из перечисленных видов производится возврат средств отдельно, суммировать произведенные расходы законодательно запрещается.

Кроме того, для оплаты медицинского вспоможения по обычной стоимости существует ограничение по вычету. Оно составляет 120 000 рублей. Для лечения, стоимость которого считается дорогой, «потолка», ограничивающего компенсацию, не существует, следовательно, доступна возможность возвращения 13% от всех денег, уплаченных за медицинские процедуры или лекарственные средства.

Как получить налоговый вычет за лечение?

За какое лечение можно получить налоговый вычет? Наша статья поможет разобраться, как правильно оформить льготу, кто имеет на нее право, сколько можно вернуть, а также примеры расчета социального вычета.

Кто имеет право на вычет за лечение

Категория граждан, имеющая право получить денежную компенсацию за лечение, обладает следующим списком характеристик.

  1. Если гражданин продолжал работать, пока получал лечение.
  2. Если предоставление медицинских услуг производилось:
    1. вам;
    2. вашим родителям;
    3. мужу;
    4. жене;
    5. несовершеннолетним детям.
  3. Производимые процедуры осуществлялись не по медицинскому полису, а платно.
  4. Проведенное лечение вошло в определенный законодательно перечень услуг, стоимость которых подлежит компенсации.
  5. Больница, клиника, лечебный центр или другое подобное заведение обладает лицензией на осуществление медицинской деятельности.

Вы можете получить налоговый вычет ваших родственников первой линии

https://www.youtube.com/watch?v=esTPO_ZteUE

Как вы можете наблюдать, чтобы получить деньги, важно соответствовать множеству критериев, однако очень многие подходящие под них кандидатуры даже не знают о праве на компенсацию. Разумеется, 13% — небольшая часть от уплаченных средств, но даже их возвращение может сыграть значительную роль для благосостояния больного.

Как определить, дорогостоящее ли вы получаете лечение

Давайте разберемся, как понять, к какой категории принадлежит получаемое вами лечение. Для этого нужно открыть правительственное постановление, от 2001 года, изданное под номером 201. В нем представлен список, внутри которого числятся все дорогостоящие медицинские процедуры. За них государство готово вернуть по 13%.

Скачать Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201

Некоторые процедуры, с относительно небольшой на сегодняшний день стоимостью, считаются дорогостоящими, поэтому не спешите махать рукой на возможность получения денег и сверьтесь со списком. В нем представлены терапевтические, хирургические и другие медицинские мероприятия.

На какую сумму вычета можно претендовать

Максимальный размер получаемых от государства отчислений будет составлять ровно 13% от затраченной не лечение суммы средств, при этом важно, чтобы каждое из процедурных наименований попадало по критериям под возможность оформления возврата. Тем не менее, помимо данного порога существуют еще некоторые ограничения.

Процедурные наименования должны попадать по критериям под возможность оформления возврата

  1. Наибольшая сумма, принимающаяся за финансовую базу, с которой исчисляется вычет, не может превышать заработанную за год гражданином оплату труда. Получается, выплата, выдаваемая ему на руки за лечение, не может быть больше всех налоговых отчислений на доход физического лица, с этой заработной платы у гражданина снятой.
  2. Нельзя переносить выдачу компенсации на другой временной период, если она получается в результате прохождения человеком дорогостоящего лечения.

Приведем пример. Вы всю жизнь мечтали о ребенке, но спутника жизни так и не нашли, поэтому приняли решение о прохождении процедуры искусственного оплодотворения.

Данная процедура относится к дорогостоящему медицинскому вмешательству, и обошлась вам в 280 000 рублей. Ваша заработная плата помесячно составляет 20 тысяч рублей, получается, что за 12 месяцев вы зарабатываете следующую сумму: 20 000*12 = 240 000 рублей.

С этой величины вы можете получить к возврату 13% за пройденное ЭКО, то есть 240 000*13% = 31 тысяча 200 рублей к возврату.

Как вы могли заметить, выплата согласно закону производилась не с 280 000 рублей, а лишь с 240 000. К сожалению, разница между этими величинами сгорает. Однако существует вариант возвращения средств и с нее. Как это сделать, мы рассматриваем в следующем разделе статьи.

Компенсация средств, ушедших на лечение, при превышении максимальной суммы возврата

Согласно букве закона, даже если суммарно затраты на медицинскую помощь больному превысят его годичный заработок, существует способ возвращения остатка.

Для этого нужно обладать родственниками, а именно:

Оставшуюся сумму вычета можно разделить на расходы между указанными выше категориями родных людей. Обратите внимание! В этом случае для каждого субъекта правоотношений необходимо:

  • обладать нужным набором документов, подтверждающих право на получение вычета;
  • знать рамки финансовых ограничений, в размере которых полагается компенсация.

Для каждого из заявителей в отдельном порядке производится оформление справок, согласно доступной сумме расходов.

Приведем пример. Вы проводили процедуру ЭКО в знаменитой московской клинике, поэтому потратили 300 000 рублей.

При этом, согласно действующему законодательству, от государства вы можете получить 13% от затрат, то есть 39 000, однако по налоговым отчислениям в казну страны от ваших доходов насчитано только 10 000 рублей. Это значит, что оформить возврат на себя вы можете лишь в этом размере.

Однако, дополнительному взысканию через отделение налоговой службы подлежат еще 29 000, которые вы решили разделить между мужем (в размере 17 тысяч рублей) и старшем сыном, вышедшим на работу (в размере 12 тысяч). Получается, возврат будет получен в полном размере.

Документы, необходимые к подготовке по вычету

Чтобы предъявить свое право на получение государственной компенсации за дорогостоящее лечение, гражданин вынужден заниматься подготовкой и комплектацией множества различных документов. Рассмотрим их перечень.

  1. В первую очередь получите по месту работы в бухгалтерском отделе справку 2-НДФЛ, отражающую ваши доходы и сумму отчисленных за отчетный период в бюджет страны налогов.
  2. Бланк формы 3-НДФЛ, подлежащий заполнению для получения налогового вычета.
  3. Официальные подтверждения, что все медицинские учреждения, где гражданин получал помощь, обладают лицензиями на ведение профильной деятельности.
  4. Справка, свидетельствующая об оплате перечня услуг лечебного и диагностического характера, если же гражданин получал реабилитационное вспоможение, то он обязан предоставить корешок от путевки, которую ему выдавали в санатории.
  5. Платежные документы за оплату медицинских манипуляций:
  6. Если имеет место быть подача заявления от лица, проходившего лечение гражданина на возмещение затраченных денег посредством мужа, жены или ребенка, необходимо предоставить:
    1. документ, свидетельствующий об официальном заключении брака;
    2. свидетельство о рождении ребенка.
  7. Обязательно предоставляются рецепты на использованные лекарственные препараты, которые выдавались лечащим врачом, при этом в обязательном порядке рецепты снабжаются налоговыми печатями инспекций.
  8. Платежные документы, подтверждающие покупку лекарств и других медицинских средств:
    1. чеки;
    2. квитанции;
    3. справки.

Если подаются документы на получение вычета за родителей, необходимо предоставить в органы:

  • свидетельство о рождении подающего заявление ребенка;
  • если он состоит в браке, то свидетельствующий о смене фамилии документ.

Процедура получения вычета — пошаговая инструкция

Чтобы вернуть затраченные на медицинскую помощь и лекарства средства, следует в обязательном порядке пройти следующие шаги.

Таблица 1. Пошаговая инструкция

Шаг Описание
Шаг №1 – собираем пакет документовВ первую очередь займитесь сбором документов, которые в дальнейшем подтвердят ваше право на получение вычета, то есть подтверждающие личность бумаги, справки по налоговым выплатам, обоснования затрат, ушедших на медицинскую помощь, подтверждения родственных связей с людьми, которые получать невыплаченные вам остатки вычета и т.д.Кроме того, заполните декларационный бланк формы 3-НДФЛ.
Шаг №2 – открываем счетШаг, актуальный лишь для тех граждан, которые не имеют банковского счета в виде пластиковой карты, сберегательной книжки и т.п. Поскольку вычет поступит заявителю безналично, в обязательном порядке озаботьтесь оформлением счета.
Шаг №3 – пишем заявлениеНаписать заявление на возврат необходимо, чтобы все остальные документы были приняты к рассмотрению, устного изъявления прав будет недостаточно.
Шаг №4 – относим документы в инспекциюСобранные документы необходимо передать на рассмотрение в соответствующее месту вашего проживания отделение налоговой службы. Сделать это можно несколькими способами:

  • посетив отделение лично;
  • отправить по почте письмом с подтверждением получения;
  • подать посредством электронного личного кабинета на сайте службы.
  • Обратите внимание! Начиная с 2016 года получение вычета возможно непосредственно через работодателя, просто вы получаете деньги не разовой выплатой, а компенсируя 13% подоходного налога, ежемесячно вычитающегося из вашей заработной платы, до тех пор, пока полагающаяся сумма не будет выдана.

    Подведем итоги

    Получение вычета за дорогостоящее лечение – серьезное подспорье для болеющего налогоплательщика. Человек – хрупкое существо, и в течение жизни постоянно сталкивается с заболеваниями. От потери трудоспособности не застрахованы даже ведущие здоровый образ жизни граждане, так как случайное попадание в аварию или другую чрезвычайную ситуацию невозможно предвидеть.

    Зная права на получение денег после оплаты дорогостоящей медицинской помощи, вы повышаете свой уровень жизни. Мы желаем вам отменного здоровья и удачи!

    Даже небольшая сумма от затраченных денег — уже серьезное подспорье получающему лечение гражданину

    Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/sotsialnyj-vychet/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl.html

    Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ

    Известно, что восстановление здоровья связано с огромными затратами.

    Российское законодательство предусматривает для своих граждан возможность получения налоговых вычетов при возникновении различных обстоятельств.

    В их число входит и дорогостоящее лечение, для которого не установлен лимит по вычету.

    Условия возврата средств

    Государством установлена предельная величина компенсации для всех видов социальных вычетов, в том числе и лечения, которая равна 120 тыс. руб.

    Расчет суммы возврата указывается в декларации 3-НДФЛ. Ее максимальный размер не может превышать 13% от 120 тыс. руб., то есть 15600 руб.

    Однако существует исключительный случай налогового возмещения. Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством.

    Срочное оперативное вмешательство — повод для компенсации в 3-НДФЛ

    Если курс лечебных процедур признается дорогостоящим, гражданин вправе оформить налоговый вычет со всей суммы расходов, но при определенных условиях:
    1. человек, претендующий на компенсацию, в период лечения должен быть официально трудоустроен и платить налоги;
    2. медицинские услуги могут быть оказаны его ближайшим родственникам, членам семьи;
    3. лечебные манипуляции проводятся платно, а не по медицинскому полису;
    4. они включены в перечень процедур, подлежащих компенсации;
    5. клиника, осуществляющая услуги, находится на территории России;
    6. учреждение, где проходило лечение, имеет полномочия на осуществление данного вида деятельности;
    7. в лицензии страховой компании, с которой заключен договор ДМС, предусмотрено право на оплату медицинских услуг.

    Определение вида услуг

    Решение о том, к какой категории будут отнесены оказанные медицинские услуги, решает лечебное учреждение.

    Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

    Существует два перечня, в соответствии с которыми определяется категория вычета:

    • список видов лечения, отнесенных к дорогостоящим – обозначается кодом «2»;
    • список медицинских услуг, к которым применяется стандартный вычет – кодом «1».

    В специальной справке, выданной медучреждением после лечебного курса, должна быть особая отметка.

    Обследование для получения компенсации за дорогостоящее лечение

    Цифра «2» в справке указывает на код дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ.

    В эту категорию входят, в частности:

    1. сложные формы оперативного лечения пороков развития, заболеваний крови, нервной системы, трансплантации органов или костного мозга;
    2. терапевтическое или комплексное лечение онкологии, врожденных патологий, осложнений, связанных с беременностью и родами;
    3. выхаживание недоношенных детей с массой до 1,5 кг;
    4. применение методики ЭКО;
    5. стоматологические операции по внедрению имплантов;
    6. использование лазерных технологий и оборудования для искусственного кровообращения;
    7. терапия тяжелых форм заболеваний у детей;
    8. восстановление после ожогов со значительной площадью поражения;
    9. устранение тяжелых состояний при диабете.

    Особенности расчета

    Сделать заявку на компенсацию гражданин вправе не только при нахождении в профильном учреждении, но и при обращении к предпринимателю, официально занимающемуся частной медицинской практикой.

    Следует иметь в виду:

    • сумма дорогостоящего лечения по 3-НДФЛ не может превышать годовой доход гражданина, с которого уплачивался подоходный налог;
    • выплату компенсации не разрешается переносить на следующий год;
    • вычет по каждому коду производится отдельно, законом не допускается их суммирование;

    В тех случаях, когда расходы на дорогостоящие услуги превышают годовую заработную плату гражданина, можно вычет распределить между близкими родственниками.

    Оформление вычета

    Процесс оформления и получения вычета состоит из нескольких этапов.

    Необходимо:

    1. собрать всю документацию, подтверждающую право на компенсацию;
    2. подготовить банковские реквизиты, так как выплата будет осуществляться безналичным способом;
    3. пакет документов вместе с заявлением передать в отделение ФНС по месту регистрации любым из возможных вариантов;
    4. подать декларацию 3-НДФЛ после окончания налогового периода — до 1 мая следующего года;
    5. получить компенсацию разрешается в течение 3 лет после оплаты услуг.

    Если вычет распределяется между близкими родственниками, следует:

    • каждому из них подготовить комплект документов, удостоверяющих право на вычет;
    • учесть те ограничения, в рамках которых возможна компенсация;
    • отдельно оформить справки, соответствующие доступной величине расходов.

    Проверка предоставленной документации займет три месяца. Заявитель уведомляется о вынесенном решении в течение 10 дней.

    Расчет компенсации за дорогостоящее лечение

    На перечисление денежных средств отводится месяц. Начиная с 2016 года, существует вариант получения вычета частями, путем ежемесячной компенсации подоходного налога, который удерживается с заработной платы.

    Пакет документов

    В составе документов, подготовленных к представлению в налоговую службу, должны быть:

    1. справка о доходах по форме 2-НДФЛ, полученная с места работы;
    2. бланк декларации 3-НДФЛ, который нужно заполнить для оформления компенсации;
    3. копия лицензии клиники, в которой оказывались лечебные услуги;
    4. документы об оплате медицинских процедур;
    5. справка-подтверждение, что они являются дорогостоящим лечением для 3-НДФЛ;
    6. при необходимости – корешок от путевки в санаторий для реабилитации;
    7. дополнительные заявления, если вычет распределяется между членами семьи, и документы, подтверждающие родство;
    8. рецепты на лекарства, выписанные врачом, с печатью налоговой инспекции;
    9. чеки и квитанции на покупку лекарств.

    *Пример — бланк формы 3-НДФЛ

    Если вычет за родителей оформляют дети, нужно представить их свидетельства о рождении. Для детей, состоящих в браке, необходима справка, подтверждающая смену фамилии.

    Заключение

    Каждый гражданин имеет возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на медицинское обслуживание.

    Разобраться, какое лечение считается дорогостоящим для 3-НДФЛ, поможет перечень, утвержденный правительством.

    Сбор и заполнение необходимых документов не потребует больших временных или финансовых затрат.

    : Дорогостоящее лечение. Используем налоговый вычет для возврата НДФЛ

    Источник: https://noalone.ru/infocentr/lgotyi/dorogostoyashhee-lechenie-polnyy-perechen/

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ. Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета? – Много хороших и полезных советов

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    Иногда приходится оплачивать лечение, которое может стоить достаточно дорого. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, получив налоговый вычет за лечение.

    В налоговые органы необходимо представить пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, другие документы для 3 НДФЛ.

    Перечень дорогостоящего лечения позволяет определить, какое лечение является дорогостоящим и вернуть бОльшую сумму налога, чем при обычном лечении.

    Итак, ответим на вопрос:

    Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета?

    Не каждое лечение, которое дорого стоит, включено в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (налогового вычета) (см. список дорогостоящего лечения ниже). Почему важно знать, чем отличается дорогостоящее лечение от лечения при возврате НДФЛ?

    Лечение и дорогостоящее лечение в декларации: в чем разница?

    Налоговый кодекс РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) указывает, что сумма налогового вычета зависит от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет.

    • Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)
    • Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
    • Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

    При оплате дорогостоящего лечения заполняется графа «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения», а если лечение не дорогостоящее заполняется поле «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

    Таким образом, разница дорогостоящего лечения и лечения состоит в размере налогового вычета и соответственно суммы возврата налога.

    Как определить дорогостоящее лечение или нет для возврата налога

    Существуют два перечня: со списком дорогостоящих видов лечения для налогового вычета и списком медицинских услуг. Сотрудник медицинской организации, заполняющий справку об оплате медицинских услуг, сверяется с данными перечнями и выбирает соответствующий код услуги 1 или код услуги 2.

    Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (см. ниже) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201.

    Таким образом, становится понятно, как определить, что относится к дорогостоящему лечению. Главное не с какой суммы дорогостоящее лечение будет становиться дорогостоящим, а присутствие его в Перечне дорогостоящего лечения (для 3 НДФЛ).

    Код дорогостоящего лечения для налоговой

    Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2. Код 2 в справке об оплате медуслуг (образец) подтверждает, что Вы оплатили именно дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ поможет Вам определить, правильный ли код услуги был выбран сотрудником медицинской организации.

    .

     

    Определим, какое лечение относится к дорогостоящему лечению.

    Дорогостоящее лечение, перечень для 3 НДФЛ (получения налогового вычета на лечение):

    1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
    2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
    3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
    5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
    7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
    8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
    9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
    11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
    12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
    14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
    15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
    16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
    18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
    19. Комбинированное лечение остеомиелита.
    20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
    22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
    23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
    24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
    26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
    27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Что считается дорогостоящим лечением при заполнении декларации

    Теперь Вы знаете, что такое дорогостоящее лечение для 3 НДФЛ. При заполнении декларации расходы, указанные в справках об оплате медицинских услуг по коду услуги 2, необходимо отразить в соответствующей графе декларации 3-НДФЛ («Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»).

    Не каждое дорогое лечение считается дорогостоящим

    Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета достаточно длинный, но в него входят далеко не все дорогие медицинские услуги. Так, например, в стоматологии в список дорогостоящего лечения включены немногие виды лечения зубов.

    ЭКО относится к дорогостоящему лечению. Его включение в перечень дорогостоящего лечения в 2007 году оправдан всё более частыми случаями бесплодия и дороговизной процедур ЭКО.

    Осложненные роды (например, кесарево сечение), осложненное течение беременности (сюда могут включить операцию в связи с внематочной беременностью) относятся к дорогостоящему лечению.

    Перенос вычета по дорогостоящему лечению

    В том случае, если уплаченная сумма дорогостоящего лечения по Перечню превышает полученную за год зарплату, может возникнуть вопрос о возможности переноса вычета по дорогостоящему лечению на следующий год. Но Налоговый кодекс не разрешает переносить оставшуюся сумму социального налогового вычета на следующие года.

    В данном случае (когда зарплаты не хватает для получения всей суммы налогового вычета) возможно распределить вычет на лечение между супругами.

    В заключении хотелось бы отметить, что ответ на вопрос «что относится к дорогостоящему лечению» даёт медицинское учреждение, где Вы оплатили лечение. При этом сумма лечения неважна, а важно, что оплаченные медицинские услуги включены в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ и в справке для налоговой указан код дорогостоящего лечения для налоговой – 2.

    Раленко Антон Андреевич.

    Москва 2018.

    Очень понравилась статья? Поделись с друзьями! Спасибо ツ

    Источник: https://bigsovets.ru/dorogostoiashee-lechenie-perechen-dlia-3-ndfl-chto-otnositsia-k-dorogostoiashemy-lecheniu-dlia-nalogovogo-vycheta/

    Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    Условия для получения налогового вычета задорогостоящее лечение
    За кого можно получить вычет
    Сумма вычета и сроки подачи документов
    Дорогостоящая стоматология
    Как получить вычет за лечение
    Документы на вычет

    Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением –размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения дляналогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденныеПостановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

    Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искатьзаболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, вкоторой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг дляпредоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «кодуслуги». Если стоит код №1, значит, лечение былопростым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

    В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, какопределить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какиенесет выгоды и как получить назад часть затрат.

    Условия для получения налогового вычета задорогостоящее лечение

    • вы налоговый резидент РФ;
    • платите подоходный налог 13%;
    • медицинское учреждение зарегистрировано на территорииРоссии;
    • медицинское учреждение имеет лицензию;
    • назначения выписаны лечащим врачом;
    • в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги№2»;
    • вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственныхсредств, а не получили их от работодателя или из благотворительногофонда;
    • расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить ввычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
    • в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы,необходимые вам для дорогостоящего лечения;
    • покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациентауказана в договоре с лечебным учреждением;
    • у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалыбыли нужны для дорогостоящего лечения.

    О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычетговорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@«Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговыхвычетов».

    За кого можно получить вычет

    Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит занего другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведьотдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапиютяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

    В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых выможете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

    • муж/жена;
    • дети до 18 лет;
    • родители.

    Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенногосписка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас.Главное условие – должно быть документальное подтверждение того,что именно вы понесли эти расходы.

    Сумма вычета и сроки подачи документов

    Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и чтолечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

    Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, неопределена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право навозврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219НК РФ).

    Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлениемна вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть вследующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1января по 31 декабря.

    Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются неранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с моментаоплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

    Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение годавы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может бытьбольше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующийгод не переносится и сгорает.

    Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатсяв справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другиеобязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

    Дорогостоящая стоматология

    Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услугаотносится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговыйвычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов илилечение зубов?

    Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001№ 201, в котором определен перечень дорогостоящих видовлечения.

    В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов,металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».Это единственное указание на услугу, которую можно отнести кстоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии поимплантации зубных протезов.

     Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ вПисьме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

    «Операция по имплантации зубных протезов входит вПеречень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденныйПостановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку дляпредставления ее в налоговые органы Российской Федерации суказанием кода услуги 2 при проведении указаннойоперации».

    Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет задорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Какмы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 NСАЭ-6-04/876@ “Об отдельных вопросах предоставления социальныхналоговых вычетов” дает четкое определение:

    «При предоставлении социального налогового вычета подорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видамлечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщикомнеобходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов(например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков ит.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, исоответствующим договором с медицинской организацией предусмотреноих приобретение за счет средств пациента».

    Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,установку брекетов или лечение зубов, лишь операция поимплантации зубных протезов относится к дорогостоящему видулечения. И лишь за нее и за имплантатыможно получить налоговый вычет на всю сумму.

    Все остальные стоматологические услуги относятся к простомулечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120тысяч рублей  и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысячрублей).

    Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, неможет быть больше 120 тысяч рублей.

    Как получить вычет за лечение

    Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечениеничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность,скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

    С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибкаможет привести к тому, что вам придется начать все сначала. Сучетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральнуюпроверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и выпотеряете время.

    Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисеНДФЛка.ру:

    • мы составим для вас список необходимых именно вамдокументов;
    • проверим корректность оформления;
    • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать этосамостоятельно;
    • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобывам было удобно передать декларацию в ИФНС;
    • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашейэлектронной подписи;
    • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

    Документы на вычет

    Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указалиДокументы для получения вычета за лечение. Если у вас осталисьвопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

    Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен

    Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/nalogovyj-vychet-za-dorogostoyashchee-lechenie/

    Перечень дорогостоящих медицинских услуг для получения вычета

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    Несмотря на наличие полисов обязательного медицинского страхования, часто пациентам приходится полностью или частично оплачивать своё лечение. Законодательство предусматривает возможность для своих граждан получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ за оплату медицинских услуг.

    Одним из таких вычетов является возмещение за оплату дорогостоящего лечения. Особенностью данного социального возмещения является то, что предельный размер суммы, подлежащей возврату, ограничен только годовым доходом налогоплательщика.

    Именно о дорогостоящем лечении и перечне медицинских услуг для декларации 3 НДФЛ подробно рассказано в данной статье.

    Что такое дорогостоящее лечение?

    Отнесение врачебной помощи к дорогостоящей определяется в первую очередь не её ценой, как может показаться из названия.

    Медицинское вмешательство считается таковым только в том случае, если оно включено в специальный перечень дорогостоящих видов медуслуг.

    Именно эти виды врачебного вмешательства дают налогоплательщикам возможность на получение налогового вычета за дорогостоящее лечение.

    Перечень услуг, подлежащих полному возмещению

    Возмещение излишне уплаченного налога за расходы на медпомощь, отнесённую к дорогой, предусмотрен для таких областей медицины как хирургия, трансплантация органов, лечение новообразований, эндокринных нарушений, лечение осложнений при сахарном диабете и т.д.

    Не имеет ограничений по возврату налога помощь по следующим направлениям:

    • Врожденные пороки развития.
    • Сложные заболевания системы кровообращения, органов дыхания, зрения, пищеварения, нервной системы.
    • Стоматологические услуги по имплантации.
    • Установка протезов, электрокардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций.
    • Операции на суставах.
    • Лечение хромосомных нарушений и наследственные болезни.
    • Выхаживание младенцев весом до 1,5 кг.

    Полный перечень дорогостоящих видов лечения, дающих право на возмещение излишне уплаченного НДФЛ, приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

    Размер вычета при дорогостоящем лечении

    Величина возврата подоходного налога, на которую можно рассчитывать при оплате дорогостоящего лечения, будет зависеть от следующих моментов:

    • Сумма, потраченная на оплату медпомощи. Законом предусмотрено возмещение суммы, не превышающей 13% от понесенных расходов.
    • Годовой доход физического лица, облагаемый налогом в 13%. Сумма налоговой компенсации не может превышать размер уплаченного за отчётный период НДФЛ, независимо от потраченных средств. Перенести компенсацию на последующие периоды, как, например, с имущественным вычетом, нельзя.

    Если затраты на медпомощь превосходят величину заработной платы за отчётный период, то, чтобы вернуть остаток компенсации, её можно оформить на супруга.

    При компенсации подоходного налога за медицинскую помощь, оказанную ребёнку, вычет допускается распределять между родителями. Для этого справки об оплате врачебных манипуляций нужно оформить на каждого заявителя, распределив квитанции между собой согласно полученному за год доходу.

    Вычет на медицинские услуги заграницей

    На врачебную помощь, которую гражданин РФ получил за границей, даже если она включено в список №201, налоговый возврат по НДФЛ не распространяется. Это объясняется тем, что одним из условий получения возврата по НДФЛ за оказание медуслуг по восстановлению или сохранению здоровья, является наличие соответствующей лицензии у медучреждения. Организации за рубежом таких лицензий не имеют.

    Налоговых компенсаций за дорогостоящее лечение за границей не предусмотрено.

    Вычет за помощь при бесплодии методом ЭКО

    Помощь по устранению проблем бесплодия относится к дорогим видам медпомощи и включена в соответствующий список, утверждённый Правительством РФ.

    В этом списке оговорены такие методы как борьба с бесплодием с помощью экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона. Следовательно, за него можно получить возмещение.

    Данную компенсацию также допускается оформить на супруга полностью или частично.

    Кто имеет право на компенсацию по дорогостоящим услугам?

    Оформить возврат по излишне удержанному НДФЛ за дорогостоящее лечение может гражданин РФ, производивший отчисления по данному налогу в бюджет в том году, когда эта медпомощь была оплачена.

    Причём оплачивать он мог как своё восстановление, так и медуслуги, оказанные супругу, несовершеннолетним детям или родителям.

    Получение налогового возврата за медпомощь, оказанную другим родственникам, законом не предусмотрено.

    Если физическое лицо получает исключительно доход, необлагаемый по ставке 13% (пенсии, стипендии, пособия), претендовать на возмещение НДФЛ при оплате медуслуг оно не вправе.

    Условия компенсации

    Для получения возврата налога за дорогостоящее лечение обязательно соответствие физического лица следующим условиям:

    1. Осуществление трудовой деятельности в Российской Федерации с обязательным ежемесячным отчислением 13% налога.
    2. Соответствие оплаченных за счёт налогоплательщика видов медпомощи перечню, утверждённому постановлением Правительства РФ № 201.
    3. Наличие документального подтверждения оплаты медицинского вмешательства или приобретения медикаментов.
    4. Наличие действующей лицензии у лечебного учреждения, где налогоплательщик произвёл оплату.

    В случаях, если сами медуслуги были выполнены безвозмездно, но налогоплательщик оплатил необходимые материалы, вычет за эти медматериалы может быть предоставлен как при дорогостоящем лечении.

    Перечень документов для предоставления декларации 3-НДФЛ

    Для получения возмещения по оплате лечения в ФНС требуется наличие следующих документов:

    1. Заполненная отчётность за год по форме 3-НДФЛ.
    2. Копия паспорта физического лица, подающего документы.
    3. Справка о доходах (выдаётся по месту работы).
    4. Заявление о возврате НДФЛ.
    5. Договор с лечебным учреждением на оказание медпомощи.
    6. Справка об оплате оказанных услуг (выдаётся медучреждением, где проводилось лечение).
    7. Лицензия медицинского учреждения на осуществление соответствующей деятельности (+справка об использовании в ходе восстановления здоровья приобретённых пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).
    8. Свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу.
    9. Свидетельство о рождении ребёнка, если услуги оказывались ребёнку в возрасте до 18 лет.
    10. Свидетельство о рождении лица, которое произвело оплату, если услуги оказывались родителю.
    11. Бланк рецепта с пометкой «для налоговых органов РФ», если приобретались медикаменты (такой бланк выдает лечащий врач в двух экземплярах, для аптеки и для предоставления в налоговые органы).
    12. Квитанции об оплате медикаментов (чеки).

    Если полученная помощь включена в перечень дорогостоящих, то в справке в графе «Код услуги» указывают цифру 2. Если в этой графе указана 1, то оказанная помощь не относятся к дорогостоящей. Максимальный размер вычета не превысит 13% от 120 000 руб.

    Нюансы заполнения декларации

    Для заполнения налоговой отчётности проще всего использовать специальную программу «Декларация», размещённую на сайте ФНС.

    После заполнения данных о налогоплательщике и его доходах за отчётный период во вкладке «Вычеты» следует выбрать раздел «Стандартные» и внести сумму, потраченную на оплату соответствующего лечения.

    Все остальные расчёты программа произведёт автоматически и сформирует листы отчётности. Останется только распечатать документ и сдать в налоговые органы, перед этим подписав каждый лист и проставив дату.

    За какие налоговые периоды можно оформить вычет на лечение?

    Срок давности по данному социальному вычету стандартный и составляет три года. Другими словами, в 2018 году можно оформить вычет за оплату дорогостоящего лечения, полученного не ранее 2015 года.

    При подаче 3-НДФЛ с целью получения налогового возмещения по подоходному налогу за несколько лет, следует заполнять отчётность на бланке того года, за который подаётся заявление на возврат налога.

    За каждый отчётный период заполняется отдельная декларация.

    После подачи всех документов сумма положенной компенсации будет зачислена на счёт не ранее, чем через 4 месяца, из которых 3 месяца отводится на проведение необходимых проверок и 1 месяц на перевод денежных средств.

    Самые распространённые причины отказа в предоставлении компенсации

    Наиболее распространёнными причинами отказа налоговых органов в возмещении подоходного налога за оплату врачебной помощи, попадающей под категорию дорогих услуг, являются:

    1. Полное или частичное отсутствие документов, подтверждающих право на возврат.
    2. Медицинская помощь оплачена лицом, не имеющим с налогоплательщиком необходимых родственных связей.
    3. Врачебные услуги предоставлялись совершеннолетним детям налогоплательщика.

    

    Источник: https://BackNalog.ru/sotsialnyj/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.